2024-10-17

美國退休帳戶捐款、扣除和提款指南

個人退休帳戶（IRA）對於個人退休規劃擁有絕大部分的稅務優勢。然而，想充分利用IRA的優勢就需理解IRA相關的捐款、扣除和提款規則。

捐款限額和資格

2024年的捐款限制

個人可以在翌年（通常是4月15日）之前的報稅截止日期之前進行捐款。

資格要求

要進行IRA捐款，個人必須擁有來自工作或商業的收入。請注意以下幾點：

傳統IRA的稅務扣除規則

傳統IRA可接受稅務扣除的捐款，扣除情況則取決於個人收入和工作場所退休計劃的參與。

扣除情況

無參與工作場所計劃: 允許全額扣除，無論收入。
有參與工作場所計劃:
- 單身報稅者: 扣除額在77,000和87,000美元之間逐步遞減。
- 共同報稅的已婚夫婦: 扣除額在123,000和143,000美元之間逐步遞減。

IRA提款：稅收和罰款

傳統IRA的資金提領需繳納常規的所得稅，個人在59歲半之前進行提款，會面臨10%的違規罰款，僅部分特殊情況可以豁免，例如醫療費用或失業。舉例來說，小明在59歲半之前提款15,000美元，會產生1,500美元的罰款，並須繳納相應的所得稅；但當小明年滿59歲半後，就只需繳所得稅即可。

當個人年滿73歲時，傳統IRA便開始強制個人從帳戶中取出最低提領額（RMDs），額度通常約為前一年IRA價值的3%。這些RMDs確保個人能夠支付生活開支，是退休計畫中不可或缺的一環。

Roth IRA規則和資格

Roth IRA與傳統IRA的不同主要體現在稅收方面。Roth IRA的捐款來自稅後收入，意味著Roth IRA不能享受稅務扣除。然而，只要個人的收入低於一定門檻，就能體現Roth IRA退休後免稅提款的一大優勢。

要符合Roth IRA捐款資格，個人的收入必須低於某個門檻。根據2024現行法規，已婚聯合報稅的夫婦，若收入低於240,000美元，才能進行Roth IRA的捐款。如果個人的收入超過此門檻，則無法直接捐款Roth IRA。

Roth轉換：高收入者的策略

即使個人的收入太高無法直接捐款Roth IRA，個人仍可以通過Roth轉換獲益的方式，將傳統IRA的資金轉換為Roth IRA，轉換的資金會在當年納稅，但之後這些資金將免稅增長，且未來符合條件的提款也不會被課稅。

進行Roth轉換沒有收入限制，這使其成為高收入者尋求免稅增長的可行策略。

Roth IRA提款規則

與傳統IRA相比，Roth IRA的提款更靈活。由於Roth IRA的捐款來自稅後收入，個人可以隨時提領最初的捐款，而不需繳稅或罰款。然而，要想提款免稅增值，必須滿足兩個條件：帳戶開設至少五年，且年滿59歲半。

如果在不符合這兩項條件的情況下提款增值的資金可能會面臨稅收和罰款，但提領最初的捐款仍然是免稅和免罰款的。

傳統IRA vs. Roth IRA：哪個適合？

選擇傳統IRA還是Roth IRA取決於個人當前的財務狀況和對退休的預期。如果個人希望在工作時降低應稅收入，並預計退休後處於較低稅級，那麼傳統IRA可能是更好的選擇。它提供了即時稅務扣除，並延後繳納提款的稅金。

另一方面，如果個人更希望退休後免稅提款資金，並預計退休後稅級較高，那麼Roth IRA則更為理想。雖然捐款不能享受扣除，但未來資金的免稅增長和提款能夠帶來顯著的長期利益。